Налоговая реформа серьезно изменит правила игры для российского малого бизнеса

С 1 января 2025 года вступят изменения в Налоговый кодекс России, которые привнесут существенные изменения в правила игры: появится НДС для предпринимателей на УСН, налог на прибыль вырастет на 5%, а компании, привыкшие к дроблению своего бизнеса, столкнутся с жестким контролем со стороны контролирующих органов.

Налоговая реформа с 1 января 2025 года затронет большинство налогоплательщиков. Согласно мнению экспертов, основные изменения коснутся упрощенной системы налогообложения (УСН). Например, компании, работающие по УСН и превысившие доходы в 2024 году 60 млн рублей, должны будут уплачивать налог на добавленную стоимость в 2025 году.

Как рассказал изданию «Деловая газета юг» Валерий Фрампольский, председатель комитета по налоговому администрированию ККО «Опора России» и член Общественного совета ФНС РФ по Краснодарскому краю, считает, что это значительное изменение в налоговой системе. По его мнению, изначально УСН задумывалась как система с единым налогом, без дополнительных платежей. Позже к этой системе был добавлен налог на имущество, рассчитываемый по кадастровой стоимости, а теперь — НДС.

«На данный момент ситуация такова, что даже предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения и получающие доход до 60 млн рублей в год, обязаны выписывать счета-фактуры и оформлять их по нулевой ставке. Это вызывает определенные неудобства, может быть неэффективным и однозначно повлияет на работу МСП», — сказал он.

Эксперт отметил, что основная сложность будет в том, что малый бизнес не заточен на введение сложного налогового администрирования. По мнению эксперта, было бы проще поднять ставку налога: «Если бы малому бизнесу сказали: «Вы на упрощенке платили 6%, теперь будете платить 11%« — это неприятно. Это никому не понравится, ведь это дополнительные налоги. Но это было бы легче, чем сейчас. Бизнесу говорят: „Вы будете платить 6% упрощенки, как платили, плюс 5% НДС“. Это совершенно иной уровень учета и отчетности».

Между тем, как отметила в беседе с изданием Светлана Сульженко, директор по развитию ГК «Аудит-Вела», налоговый консультант и кандидат экономических наук, введение НДС на УСН повлияет лишь на небольшую долю компаний, использующих упрощенную систему налогообложения, что означает, что малые бизнесы с невысокими оборотами не будут затронуты этими изменениями. Она добавила, что увеличение с 2025 года предельного лимита годового дохода до 450 млн рублей позволит применять специальный налоговый режим УСН большему числу желающих.

В ходе налоговой реформы изменится не только УСН: государство увеличит ставку налога на прибыль на 5% для всех компаний. Светлана Сульженко отметила, что увеличение ставки налога на прибыль с 20% до 25% приведет к дополнительной налоговой нагрузке, что может ограничить возможности субъектов МСП накапливать средства для долгосрочных инвестиционных проектов. Это также может привести к увеличению цен на товары и услуги.

Одним из наиболее обсуждаемых новшеств является предоставление амнистии компаниям, которые использовали так называемую практику дробления бизнеса. Эксперты отмечают, что различные льготы для малого и среднего бизнеса обеспечивают удобные условия для ведения дела и расширения, но как только компания становится крупной, все преимущества для малого и среднего предпринимательства, включая применение упрощенной системы налогообложения, исчезают, и возникает желание сохранить упрощенную систему налогообложения путем дробления бизнеса, чтобы пользоваться низкими налоговыми ставками.

По мнению Александра Хуруджи, правозащитника и общественного деятеля, главы комитета по правозащите партии «Новые люди», грядущие изменения создадут определенные трудности для представителей малого бизнеса, особенно в период адаптации. «Переход на новые формулы расчета коснется всех, кто покрупнее. С 1 января 2025 года для применения УСН установлены новые лимиты: по доходам — 450 млн рублей, по остаточной стоимости основных средств — 200 млн рублей, по средней численности работников — 130 человек. Потребуется время, для того чтобы разобраться с новыми лимитами, и, конечно, в обиход МСП вновь вернется слово „НДС“, о котором уже подзабыли. К счастью, изменения коснутся не всех. Освобождены от НДС ООО и ИП, у которых доход за прошлый год не превысил 60 млн рублей, вновь созданные компании и вновь зарегистрированные предприниматели. Право на освобождение пропадает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором лимит в 60 млн был превышен», — отметил он.

Эксперт отметил, что поправки направлены на пополнение бюджета страны, а значит, предприниматели потеряют в доходах, ожидаемо сократив свои планы по инвестициям в развитие бизнеса и роста зарплат сотрудников.

Малые предприятия налоговая реформа затронет в меньшей степени, так как большинство ИП имеют оборот до 60 млн рублей, уверен Геннадий Бузанов, председатель комитета по коммунальной инфраструктуре, ЖКХ и капитальному строительству ростовского реготделения общественной организации бизнеса «Деловая Россия».

«Нужно учитывать, что сейчас предприятия, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСН), находятся в менее выгодных условиях, и это выровняет конкурентную среду на рынке. Незначительное влияние окажут прогрессивная шкала по НДФЛ и различные вычеты, хотя они частично компенсируют ставку по НДФЛ. Безусловно, определенный сегмент рынка испытает трудности с адаптацией, поскольку это новые правила учета, дополнительные расходы и фактически дополнительный налог. При этом зрелый и устойчивый бизнес, а это уже предприятия с оборотом более 60–150 миллионов рублей, смогут приспособиться», — считает эксперт.

Все эксперты сошлись во мнении, что налоговое законодательство нуждается в дальнейшем совершенствовании, так как на ОСН есть предприятия с оборотом около 450–500 млн рублей, и они находятся в одной и той же системе с компаниями с оборотом 5 млрд рублей и более.